一、用户简介：

　　用户名称：烟台张裕集团 下属10余家酿酒分厂、包装材料厂等

　　所属行业：酿酒业

　　产品系列：葡萄酒 白兰地 保健酒 香槟酒 白酒 矿泉水 包装材料等

　　二、核算要求：

　　1、 核算对象：产品，要求按不同品名、不同包装规格核算出生产成本。

　　2、 核算方法：分步法，要求按各产品的生产步骤分步进行核算，同一生产厂的不同产品其生产步骤可能不一样，同一个半成品可能用于生产多种产成品。

　　3、 计价方法：

　　（1） 原材料、包装物按计划价+明细差异计价，即计划价与实际价同步核算。

　　（2） 半成品、产成品按甲权平均价计价。

　　4、 生产成本核算程序要求：

　　（1） 自动结算生产领用材料计划成本、差异成本。

　　（2） 自动结算领用半成本成本、差异成本。

　　（3） 自动归集材料、半成品计划成本、差异成本，及主要材料耗用数量。

　　（4） 依据录入工时自动分摊计算直接工资、燃料动力、制造费用。

　　（5） 计算完工产品成本，并自动生成完工入库计算单及相应的记账凭证。

　　5、 生产成本报表要求：

　　（1） 《半成品分车间成本归集、计算表》（附表1）月报表、累计报表

　　（2） 《产成品分车间成本归集、计算表》（附表2）月报表、累计报表

　　说明：含与上年实际成本比较、与计划成本比较

　　（3） 《全部产品成本计算表》（附表3） 月报表、累计报表

　　（4） 《单位成本构成表》（附表4） 月报表

　　（5） 《主要材料消耗考核表》（附表5） 月报表

　　（6） 《商品成本表》 （附表6） 累计报表

　　（7） 《产品收入税金成本利润表》 （附表7） 月报表、累计报表

　　6、 特殊要求：

　　（1） 返工整理：指已完工入库产品退回车间进行部分工序的返工作业，要求计算成本，但不计算产量。

　　（2） 组装生产：指生产产品与一种或多种已完工入库产品或其他分厂产品组装在一起构成新的产品的生产形式，要求计算成本但不计算已入库或购入其他分厂产品的成本。

　　（3） 所有生产分厂应采用相同的成本计算、材料计价方法，同一口径，并输出相同格式的报表，以便集团汇总、考核。

　　三、应用软件：

　　1、 财务软件选用金蝶2000财务软件

　　2、 成本核算系统：选用利龙公司开发的《利龙通用成本核算软件》

　　四、实施过程：

　　1、 1999年5月白兰地分公司开始试用实施，6月实施完成。

　　2、 1999年7月葡萄酒、香槟酒、保健酒三个分公司开始实施，当月完成。

　　3、 1999年10月福山葡萄酒、发孝中心、醴泉白酒等单位开始实施，当月完成。

　　4、 2000年1月张裕白兰地销售公司、醴泉销售公司开始实施，当月完成。

　　5、 2000年10月张裕西南销售部、张裕纸箱包装厂等分公司开始实施，当月完成。

　　五、经验介绍：

　　1、 系统初始化时，应一次性将原手工帐的分类综合差异按材料计划价初始金额合理分摊到相应的明细材料，以便计算各材料的实际差异，不应继续沿用手工的综合差异计算方法。

　　2、 成本核算步骤的确定，应根据生产车间的划分及半成品的用途设定，一般不同的车间应分开核算，可用于多种后续产品的半成品应单独核算其成本。

　　3、 对需要保密的产品配方，不应在成本核算系统中添制详细的领料单据，以免泄密。